Навигация

в полнотекстовом

Поиск


← К оглавлению

О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)

С актуальными изменениями и комментариями специалистов.

Статья 67. Особенности установления налоговой отчетности по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу    » обсудить статью
В статью 67 внесены изменения ЗРК200 - IV от 16.11.2009
В статью 67 внесены изменения ЗРК262-IV от 02.04.2010
В статью 67 внесены изменения ЗРК467-IV от 21.07.2011
В статью 67 внесены изменения ЗРК452-IV от 05.07.2011
В статью 67 внесены изменения ЗРК61-V от 26.12.2012
В статью 67 внесены изменения ЗРК152-V от 05.12.2013
В статью 67 внесены изменения ЗРК257-V от 28.11.2014
В статью 67 внесены изменения ЗРК342-V от 02.08.2015
В статью 67 внесены изменения ЗРК412-V от 18.11.2015
В статье 67 предусмотрены изменения ЗРК №342-V от 02.08.2015 г., которые вводятся в действие с 01.01.2018 г.
Согласно ЗРК №412-V установить, что в период с 1 января 2017 года до 1 января 2020 года статья 67 действует в следующей редакции:
1. Уполномоченный орган утверждает следующие формы декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу с приложениями к данной декларации:
1) декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (по гражданам Республики Казахстан) для налогоплательщиков, являющихся:
налоговыми агентами;
агентами по уплате обязательных пенсионных взносов, обязательных пенсионных взносов работодателя, обязательных профессиональных пенсионных взносов в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;
плательщиками социальных отчислений в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании;
лицами, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию, перечислению, уплате отчислений и взносов на обязательное социальное медицинское страхование в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании»;
2) декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (по иностранцам и лицам без гражданства) для налогоплательщиков, являющихся:
налоговыми агентами;
агентами по уплате обязательных пенсионных взносов, обязательных пенсионных взносов работодателя, обязательных профессиональных пенсионных взносов в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;
плательщиками социальных отчислений в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании;
лицами, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию, перечислению, уплате отчислений и взносов на обязательное социальное медицинское страхование в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании».
2. Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (по гражданам Республики Казахстан) предназначена для отражения информации об:
1) объектах налогообложения (исчисления), с которых исчисляются, удерживаются и перечисляются:
индивидуальный подоходный налог;
обязательные пенсионные взносы, в том числе в свою пользу;
обязательные пенсионные взносы работодателя;
обязательные профессиональные пенсионные взносы;
социальный налог;
социальные отчисления, в том числе в свою пользу;
взносы на обязательное социальное медицинское страхование;
отчисления на обязательное социальное медицинское страхование;
2) исчисленных суммах:
индивидуального подоходного налога;
обязательных пенсионных взносов;
обязательных пенсионных взносов работодателя;
обязательных профессиональных пенсионных взносов;
социального налога;
социальных отчислений;
взносов на обязательное социальное медицинское страхование;
отчислений на обязательное социальное медицинское страхование.
Приложения к декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу предназначены для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства, используемой налоговыми органами для целей налогового контроля.
3. Формы приложений к декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу могут содержать информацию об:
1) исчислении, удержании и перечислении сумм индивидуального подоходного налога с указанием следующих сведений по каждому физическому лицу – гражданину Республики Казахстан, являющемуся получателем доходов:
идентификационные данные о физическом лице;
сумма начисленных доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты;
сумма доходов, освобождаемых от налогообложения;
сумма примененных налоговых вычетов;
сумма облагаемых доходов;
сумма исчисленного индивидуального подоходного налога;
сумма выплаченных доходов;
удельный вес суммы выплаченных доходов к сумме начисленных доходов;
сумма индивидуального подоходного налога, подлежащая удержанию;
сумма перечисленного индивидуального подоходного налога;
2) исчислении по структурным подразделениям юридического лица сумм:
индивидуального подоходного налога;
социального налога;
обязательных пенсионных взносов;
обязательных пенсионных взносов работодателя;
обязательных профессиональных пенсионных взносов;
социальных отчислений;
взносов на обязательное социальное медицинское страхование;
отчислений на обязательное социальное медицинское страхование;
3) исчислении социального налога налогоплательщиками по деятельности, осуществляемой в рамках каждого контракта на недропользование.
4. Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (по иностранцам и лицам без гражданства) предназначена для отражения информации об:
1) объектах налогообложения (исчисления), с которых исчисляются, удерживаются и перечисляются:
индивидуальный подоходный налог;
обязательные пенсионные взносы, в том числе в свою пользу;
обязательные пенсионные взносы работодателя;
обязательные профессиональные пенсионные взносы;
социальный налог;
социальные отчисления, в том числе в свою пользу;
взносы на обязательное социальное медицинское страхование;
отчисления на обязательное социальное медицинское страхование;
2) исчисленных суммах:
индивидуального подоходного налога;
обязательных пенсионных взносов;
обязательных пенсионных взносов работодателя;
обязательных профессиональных пенсионных взносов;
социального налога;
социальных отчислений;
взносов на обязательное социальное медицинское страхование;
отчислений на обязательное социальное медицинское страхование.
Приложения к декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу предназначены для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства, используемой налоговыми органами для целей налогового контроля.
5. Формы приложений к декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу могут содержать информацию об:
1) исчислении, удержании и перечислении индивидуального подоходного налога с доходов иностранцев и лиц без гражданства, являющихся резидентами и нерезидентами, и об исчислении индивидуального подоходного налога и социального налога, в том числе по структурным подразделениям с указанием следующих сведений по каждому физическому лицу-иностранцу и лицу без гражданства, являющимся получателями доходов:
идентификационные данные о физическом лице;
сумма начисленных доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, в том числе в соответствии с международными договорами;
сумма доходов, освобождаемых от налогообложения, в том числе в соответствии с международными договорами;
сумма примененных налоговых вычетов;
сумма облагаемых доходов у источника выплаты;
ставки налога;
сумма исчисленного индивидуального подоходного налога;
сумма выплаченных доходов;
удельный вес суммы выплаченных доходов к сумме начисленных доходов;
сумма индивидуального подоходного налога, подлежащая удержанию;
сумма перечисленного индивидуального подоходного налога;
применение международных договоров;
период осуществления деятельности в Республике Казахстан;
2) исчислении по структурным подразделениям сумм:
индивидуального подоходного налога;
социального налога;
обязательных пенсионных взносов;
обязательных пенсионных взносов работодателя;
обязательных профессиональных пенсионных взносов;
социальных отчислений;
взносов на обязательное социальное медицинское страхование;
отчислений на обязательное социальное медицинское страхование.
6. Декларация по индивидуальному подоходному налогу для индивидуальных предпринимателей представляется индивидуальными предпринимателями, за исключением применяющих специальные налоговые режимы для крестьянских или фермерских хозяйств, для субъектов малого бизнеса на основе патента или упрощенной декларации.
Данная декларация предназначена для декларирования налогоплательщиками:
доходов, включенных в совокупный годовой доход;
расходов, отнесенных на вычеты;
корректировок доходов и вычетов;
налогооблагаемого дохода (убытка);
доходов и расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход;
переносимых убытков, исчисленной суммы налога.
Приложения к декларации по индивидуальному подоходному налогу предназначены для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства, используемой налоговыми органами для целей налогового контроля.
Формы приложений к декларации по индивидуальному подоходному налогу могут содержать информацию:
1) указанную в подпунктах 1) – 6), 8) – 10), 12) – 15) пункта 2 статьи 65 настоящего Кодекса;
2) о налоговых вычетах, которые установлены главой 18 настоящего Кодекса.
7. Декларация по индивидуальному подоходному налогу для других категорий физических лиц представляется физическими лицами, указанными в подпунктах 2) – 6) пункта 1 статьи 185 настоящего Кодекса.
Данная декларация предназначена для декларирования:
1) доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно (за исключением дохода индивидуального предпринимателя);
2) налоговых вычетов;
3) исчисления суммы индивидуального подоходного налога;
4) банковских счетов в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, а также денег на таких счетах;
5) следующего имущества, находящегося на праве собственности:
недвижимое имущество, которое (права и (или) сделки по которому) подлежит государственной или иной регистрации (учету) в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства;
ценные бумаги, эмитенты которых зарегистрированы за пределами Республики Казахстан;
доля участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного за пределами Республики Казахстан.
Приложения к декларации предназначены для детального отражения информации о видах и суммах доходов, об исчислении налогового обязательства, используемой налоговыми органами для целей налогового контроля.
Формы приложений к декларации могут содержать следующую информацию:
1) по имущественному и прочим доходам;
2) по доходу частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора;
3) по доходам, полученным из источников в иностранных государствах, в том числе по доходам, полученным в стране с льготным налогообложением, а также по суммам уплаченного иностранного налога и зачета иностранного налога. Форма данного приложения может быть установлена в разрезе лиц, от которых получены такие доходы;
4) по доходам, подлежащим освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами;
5) по банковским счетам в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, а также о деньгах на таких счетах;
6) по имуществу, указанному в подпункте 5) части второй настоящего пункта.

Статья 67-1. Особенности установления налоговой отчетности об активах и обязательствах, о доходах и имуществе физического лица    » обсудить статью
В статью 67-1 внесены изменения ЗРК412-V от 18.11.2015
Статья 67-1, внесенная ЗРК № 412-V, вводится в действие с 1 января 2017 г.
1. Уполномоченный орган утверждает следующие формы деклараций физических лиц с приложениями к данным декларациям:
1) декларация об активах и обязательствах физического лица (далее – декларация об активах и обязательствах);
2) декларация о доходах и имуществе физического лица (далее – декларация о доходах и имуществе):
с приложениями;
без приложений по упрощенной форме (далее – краткая декларация о доходах и имуществе);
3) декларация по индивидуальному подоходному налогу.
2. Декларация об активах и обязательствах предназначена для отражения физическими лицами, указанными в статье 187-1 настоящего Кодекса, информации о наличии в Республике Казахстан и за ее пределами:
1) имущества, подлежащего государственной или иной регистрации, а также имущества, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации;
2) доли участия в жилищном строительстве;
3) денег на банковских счетах;
4) наличных деньгах;
5) задолженности других лиц перед физическим лицом (дебиторской задолженности) и задолженности физического лица перед другими лицами (кредиторской задолженности), за исключением задолженности банкам и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, созданным в соответствии с законодательством Республики Казахстан о банках и банковской деятельности в Республике Казахстан;
6) прочего имущества, указанного в пункте 2 статьи 187-2 настоящего Кодекса.
3. Приложения к декларации об активах и обязательствах предназначены для детального отражения информации о сведениях, отраженных в пункте 2 настоящей статьи, используемой налоговыми органами для целей налогового контроля в соответствии с требованиями, указанными в статье 187-2 настоящего Кодекса.
4. Лица, на которых в соответствии с Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции» возложена обязанность по представлению деклараций физических лиц, в приложениях к декларации об активах и обязательствах отражают также сведения о передаче имущества, указанного в пункте 2 настоящей статьи, в доверительное управление, трасты.
5. Декларация о доходах и имуществе предназначена для отражения физическими лицами информации о:
1) доходах, подлежащих налогообложению у источника выплаты;
2) доходах, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно;
3) доходах, освобождаемых от налогообложения, в том числе освобождаемых от налогообложения в соответствии с международными договорами;
4) доходах из иностранных источников, суммах прибыли или части прибыли компаний, зарегистрированных или расположенных в странах с льготным налогообложением, суммах уплаченного иностранного налога и зачета;
5) доходах, полученных из источников за пределами Республики Казахстан, в том числе доходы, полученные в стране с льготным налогообложением, зачет иностранного налога;
6) налоговых вычетах;
7) приобретении и (или) отчуждении, и (или) получении безвозмездно имущества, подлежащего государственной или иной регистрации, а также имущества, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации, в том числе за пределами Республики Казахстан;
8) требовании по зачету и возврату превышения по индивидуальному подоходному налогу, в том числе в случае применения налогового вычета, определенного статьей 156-10 настоящего Кодекса, c указанием согласия физического лица на представление банковскими учреждениями сведений о расходах физического лица на погашение вознаграждения по ипотечным жилищным займам, полученным на приобретение жилья в Республике Казахстан.
6. Приложения к декларации о доходах и имуществе предназначены для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства, используемой налоговыми органами для целей налогового контроля.
7. Формы приложений к декларации о доходах и имуществе могут содержать информацию о:
1) приобретении и (или) получении безвозмездно имущества, подлежащего государственной или иной регистрации, а также имущества, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации, в том числе за пределами Республики Казахстан;
2) реализации имущества, указанного в пункте 1 статьи 180-1 настоящего Кодекса, в том числе за пределами Республики Казахстан;
3) передаче в качестве вклада в уставный капитал юридического лица имущества, указанного в пункте 1 статьи 180-2 настоящего Кодекса, в том числе за пределами Республики Казахстан;
4) доходах, полученных от индивидуального предпринимателя или юридического лица, не являющихся работодателями, по которым исчисление индивидуального подоходного налога произведено у источника выплаты;
5) реализации прочих активов индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса;
6) доходах индивидуального предпринимателя, применяющего общеустановленный порядок налогообложения;
7) доходах частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора;
8) доходах от уступки права требования, в том числе доли в жилищном строительстве;
9) доходах, освобождаемых от налогообложения;
10) налоговых вычетах;
11) задолженности других лиц перед физическим лицом (дебиторской задолженности) и задолженности физического лица перед другими лицами (кредиторской задолженности), за исключением задолженности банкам и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, созданным в соответствии с законодательством Республики Казахстан о банках и банковской деятельности в Республике Казахстан;
12) доходах, освобождаемых от налогообложения в соответствии с международными договорами;
13) доходах из иностранных источников, суммах прибыли или части прибыли компаний, зарегистрированных или расположенных в странах с льготным налогообложением, суммах уплаченного иностранного налога и зачета;
14) доходах, полученных из источников за пределами Республики Казахстан, в том числе доходах, полученных в стране с льготным налогообложением, зачете иностранного налога.
8. Лица, на которых в соответствии с Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции» возложена обязанность по представлению деклараций физических лиц, отражают в порядке, установленном налоговым законодательством Республики Казахстан, в декларации о доходах и имуществе сведения об источниках покрытия расходов на приобретение в течение отчетного налогового периода следующего имущества, в том числе за пределами Республики Казахстан:
1) недвижимого имущества, подлежащего государственной или иной регистрации, а также имущества, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации;
2) механических транспортных средств и прицепов, подлежащих государственной регистрации;
3) доли участия в уставном капитале юридического лица;
4) ценных бумаг;
5) инвестиционного золота;
6) производных финансовых инструментов (за исключением производных финансовых инструментов, исполнение которых происходит путем приобретения или реализации базового актива);
7) доли участия в жилищном строительстве.
Требование об отражении данных сведений указывается в приложении к декларации о доходах и имуществе.
9. Краткая декларация о доходах и имуществе предназначена для отражения информации о подтверждении:
1) отсутствия любых доходов или получения доходов только в виде:
доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты;
возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью;
алиментов;
2) отсутствия права или нежелания применять налоговые вычеты, в том числе дополнительно к тем, которые применил налоговый агент;
3) отсутствия факта приобретения, отчуждения, получения безвозмездно имущества, подлежащего государственной или иной регистрации, а также имущества, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации, в том числе за пределами Республики Казахстан.
10. Декларация по индивидуальному подоходному налогу предназначена для отражения доходов трудовых иммигрантов, являющихся домашними работниками, полученных (подлежащих получению) по трудовым договорам, заключенным в соответствии с трудовым законодательством Республики Казахстан на основании разрешения трудовому иммигранту.



Налоговый календарь
Нашли ошибку? Выделите её и нажмите Ctrl+Enter